ضريبة القيمة المضافة
فواتيرك الصادرة، ناقص إشعارات الدائن المرسلة، ناقص ضريبة المدخلات التي يمكنك استردادها على المصروفات وفواتير الموردين.
ماذا يدخل في تقرير ضريبة القيمة المضافة؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
فواتيرك الصادرة، ناقص إشعارات الدائن المرسلة، ناقص ضريبة المدخلات التي يمكنك استردادها على المصروفات وفواتير الموردين. المسودات لا تُحتسب. تُحتسب الفاتورة عند إصدارها، وإشعار الدائن عند إرساله، وفاتورة المورد بعد «استلام». التواريخ هي التي تحدد الفترة. تُحتسب الفاتورة بتاريخها، وإشعار الدائن بتاريخه، وفاتورة المورد بـ«تاريخ الفاتورة» — لا بتاريخ الدفع. الخدمات المستوردة تُذكر على حدة. ضريبتها تُحتسب ذاتيًا وتُحسب في الدفتر لا في هذا التقرير، فهي ليست ضمن ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد هنا.
متى يستحق إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
يستحق الإقرار بعد 28 يومًا من نهاية فترة التقديم. إذا وقع ذلك اليوم يوم سبت أو أحد، أو في عطلة رسمية مدرجة لدى فاتورة، يُنقل إلى يوم العمل التالي. فترتك شهرية أو ربع سنوية، حسب شهادة الهيئة الاتحادية للضرائب. اضبطها في تقرير الضريبة إن لم تكن قد فعلت. «فترة تقديم ضريبة القيمة المضافة» تكون «شهري» أو «ربع سنوي». «هذا يطابق شهادتي» يحفظ الدورة المعتادة. «دوري مختلف» يتيح دورة أخرى، بما في ذلك «شهر بدء فترة ضريبة القيمة المضافة». ما دام موعد الفترة السابقة لم يحلّ بعد، تبقى «فترة ضريبة القيمة المضافة المفتوحة» في لوحة المعلومات وقائمة «المهام» وتقويم الالتزام في تقرير الضريبة على تلك الفترة السابقة، لأنها التي تقدّمها. أرقام التقرير تتبع الربع الذي تختاره، والقائمة تُفتح على الربع الحالي. تُظهر «المهام»، تحت «المواعيد النهائية»، الموعد وكم يومًا بقي.
ما النسبة القياسية؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
معظم المبيعات في الإمارات تحمل ضريبة 5%. أنت تحتسبها، وعملاؤك المسجّلون يستردونها، فتمرّ عبرك إلى الهيئة. «نوع الضريبة» يُضبط في كل بند، فيمكن أن تجمع الفاتورة الواحدة «قياسية (5%)» مع معاملات أخرى. النسبة الافتراضية لنشاطك هي «نسبة الضريبة (%)» في الإعدادات ← المستندات ← الضريبة والعملة. لا تحتسب الضريبة قبل أن تسجّل ويصبح لديك رقم ضريبي. ترك الرقم فارغًا لا يمنع أن يكون البند بالنسبة القياسية. هذا شرح بلغة مبسطة، وليس استشارة ضريبية.
الصفري والمعفى وخارج النطاق — ما الفرق؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
الصفري داخل نظام الضريبة بنسبة 0%: الصادرات، وبعض التعليم والرعاية الصحية. تُبلغ عن البيع، ولا يزال بإمكانك استرداد ضريبة المدخلات على تكاليفك. المعفى خارج الاحتساب: بعض الخدمات المالية، والأرض الفضاء، ونقل الركاب المحلي. تُبلغ عنه، لكن ضريبة المدخلات على تكاليف المبيعات المعفاة لا تُسترد عادة، وقد يلزم التوزيع. التطبيق لا يحسب هذا التوزيع. إذا تضمنت الفترة توريدات معفاة، يقول التقرير ذلك ويطلب مراجعة محاسب. خارج النطاق ليس توريدًا إماراتيًا أصلًا. يظهر في التقرير «خارج النطاق — ليست في إقرار الهيئة»، وإجمالي المبيعات يستبعده أصلًا. اختر خارج النطاق فقط عندما تكون متيقنًا. إن لم تكن، فالبيع الصفري أسلم الخيارين. هذا شرح بلغة مبسطة، وليس استشارة ضريبية.
لماذا تهم الإمارة؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
البيع بالنسبة القياسية يُبلَّغ في خانة الإمارة التي تم فيها التوريد — الخانات 1أ إلى 1ز من الإقرار. اضبط الافتراضي في الإعدادات ← المستندات ← الضريبة والعملة. الحقل هو «الإمارة». المستندات الصادرة مسبقًا تحتفظ بما صدرت به ولا تُعاد كتابتها.
ما قائمة «جاهز للتقديم»؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
«جاهز للتقديم» نظرة أخيرة قبل التقديم: مسودات فواتير وإشعارات دائن بتاريخ داخل الفترة، واسم نشاطك وعنوانه ورقمه الضريبي، وإمارتك، ومستندات بعملة أخرى بلا سعر صرف، وعميل له رقم ضريبي بلا عنوان. لا شيء من ذلك يمنعك. الغرض أن تلاحظ مسودة كان ينبغي إصدارها، أو تفصيلًا ناقصًا يجعل الفاتورة غير مكتملة في تدقيق. إذا اكتملت هذه الفحوصات، تقول الشاشة إنها تبدو مكتملة لهذه الفترة. هذا ليس تأكيدًا بأن الإقرار صحيح أو جاهز للتقديم.
لماذا يختلف تقرير الضريبة عن الدفتر؟
في التطبيق: المالية ← التحقق من إقرار ضريبة القيمة المضافة
هما منظوران. تقرير الضريبة يتبع مستنداتك: الفواتير الصادرة، وإشعارات الدائن المرسلة، وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد على المصروفات وفواتير الموردين. إقرار الدفتر يتبع ما رُحّل إلى حسابات الضريبة. يختلفان بحكم التصميم في الاحتساب العكسي. ضريبة الخدمات المستوردة تُحسب عند ترحيل المستند، فالخانتان 3 و10 تُحسبان في الدفتر لا في تقرير المستندات. وفي هاتين الخانتين رقم الدفتر هو الصحيح. «مقارنة الدفتر بتقرير ضريبة القيمة المضافة» تعرض الجانبين سطرًا سطرًا. الصفحة هي «التحقق من إقرار ضريبة القيمة المضافة». تقول إن الجانبين يختلفان فقط لأسباب معروفة، وتعلّم «فرق غير متوقع». انظر إلى الفرق غير المتوقع قبل أن تقدّم.
قدّمت هذه الفترة في مكان آخر
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
إذا انتقلت إلى فاتورة في منتصف السنة، حدّد التاريخ الذي قدّمت حتىه في نظامك السابق: الإعدادات ← البيانات ← تصدير البيانات، تحت «ضريبة القيمة المضافة مقدَّمة في نظام آخر حتى». المستندات المؤرخة في ذلك التاريخ أو قبله تبقى خارج إقرار الضريبة في فاتورة — الفواتير وإشعارات الدائن والمصروفات وفواتير الموردين — حتى لا تُبلّغ عنها مرتين. الملاحظة على الشاشة تذكر الفواتير. دفتر الحسابات غير متأثر. هذه المستندات تبقى في دفاترك. لا يمكنك نقل التاريخ فوق فترة مُعلَّمة كمقدَّمة في فاتورة. التغيير يُمنع.
أدلة ذات صلة
- Do I Need to Register for VAT in the UAE?
Mandatory vs voluntary VAT registration thresholds, what counts toward AED 375,000, late penalties, and how to register via EmaraTax.
- Should I Register for VAT Voluntarily in the UAE?
Above AED 187,500 you may register even though you do not have to — and you can qualify on expenses rather than sales. Whether it helps depends almost entirely on who your customers are.
- How to File a VAT Return in the UAE
Your VAT return and payment are both due 28 days after your tax period ends. What goes in the form, what the 2026 penalty regime actually says, and what to prepare before you open EmaraTax.
- What Happens If You File a UAE VAT Return Late?
AED 1,000 for a first late return, AED 2,000 if it repeats. Late payment is separate and now runs at 14% a year — a rule most published guidance still gets wrong.
- VAT 201 Boxes Explained
All fourteen boxes on form VAT 201, which ones you fill, which ones EmaraTax fills for you, and the emirate rule that catches first-time filers.
- UAE E-Invoicing 2026
The Peppol-based rollout explained for small businesses: phased timeline, B2B vs B2C scope, and what to do now.