ضريبة القيمة المضافة
فواتيرك الصادرة، ناقص إشعارات الدائن المرسلة، ناقص ضريبة المدخلات التي يمكنك استردادها على المصروفات وفواتير الموردين.
ماذا يدخل في تقرير ضريبة القيمة المضافة؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
فواتيرك الصادرة، ناقص إشعارات الدائن المرسلة، ناقص ضريبة المدخلات التي يمكنك استردادها على المصروفات وفواتير الموردين. المسودات لا تُحتسب. تُحتسب الفاتورة عند إصدارها، وإشعار الدائن عند إرساله، وفاتورة المورد بعد «استلام». التواريخ هي التي تحدد الفترة. تُحتسب الفاتورة بتاريخها، وإشعار الدائن بتاريخه، وفاتورة المورد بـ«تاريخ الفاتورة» — لا بتاريخ الدفع. الخدمات المستوردة تُذكر على حدة. ضريبتها تُحتسب ذاتيًا وتُحسب في الدفتر لا في هذا التقرير، فهي ليست ضمن ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد هنا.
متى يستحق إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
يستحق الإقرار بعد 28 يومًا من نهاية فترة التقديم. إذا وقع ذلك اليوم يوم سبت أو أحد، أو في عطلة رسمية مدرجة لدى فاتورة، يُنقل إلى يوم العمل التالي. فترتك شهرية أو ربع سنوية، حسب شهادة الهيئة الاتحادية للضرائب، وقد تبدأ الأرباع في يناير أو فبراير أو مارس. إن لم تحددها بعد، تسألك فاتورة «متى تبدأ فترة ضريبة القيمة المضافة لديك؟» وتفترض أرباعًا تقويمية إلى أن تجيب. ما دام موعد الفترة السابقة لم يحلّ بعد، تعرض لوحة المعلومات وقائمة «المهام» وتقرير الضريبة تلك الفترة السابقة، لأنها التي تقدّمها. يُفتح تقرير الضريبة على هذا الإقرار، ويمكنك اختيار فترة أخرى من القائمة. تُظهر «المهام»، تحت «المواعيد النهائية»، الموعد وكم يومًا بقي.
أين أجد فترة ضريبة القيمة المضافة في شهادة الهيئة الاتحادية للضرائب؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
تحدد الهيئة الاتحادية للضرائب فترة إقرار ضريبة القيمة المضافة (الفترة الضريبية)، ولا يتم اختيارها في فاتورة. تظهر في شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة على شكل تواريخ أول فترة إقرار (الفترة الضريبية الأولى). وفي EmaraTax يذكر كل إقرار ضريبي الفترة التي يغطيها. الفترات الربع سنوية تبدأ في يناير (يناير–مارس، أبريل–يونيو، يوليو–سبتمبر، أكتوبر–ديسمبر) أو فبراير (فبراير–أبريل، مايو–يوليو، أغسطس–أكتوبر، نوفمبر–يناير) أو مارس (مارس–مايو، يونيو–أغسطس، سبتمبر–نوفمبر، ديسمبر–فبراير). بعض الأنشطة، وعادةً الكبيرة منها، تقدّم إقرارًا شهريًا. انظر إلى أشهر فترتك الأولى واختر الإجابة المطابقة تحت «متى تبدأ فترة ضريبة القيمة المضافة لديك؟». يمكنك تغييرها لاحقًا من الإعدادات ← التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. إلى أن تحددها، تفترض فاتورة أرباعًا تقويمية (تبدأ في يناير) وتضع على تلك الفترات والمواعيد علامة «مفترض». إذا لم تكن متأكدًا، راجع الهيئة الاتحادية للضرائب أو محاسبك.
ماذا يغيّر تاريخ تسجيلي في ضريبة القيمة المضافة؟
في التطبيق: الإعدادات ← المستندات
تاريخ التسجيل الساري، الموجود في شهادة التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، يحدد أي المستندات تتضمن ضريبة وأي إقرار هو إقرارك الأول. الفواتير المؤرخة قبل تاريخ التسجيل لا ينبغي أن تفرض ضريبة ولا تحمل TRN. والفاتورة المؤرخة في تاريخ التسجيل أو بعده والتي خرجت بلا ضريبة تبقى الضريبة مستحقة عليها. يبدأ الإقرار الأول من تاريخ التسجيل. يمكن إدراج ضريبة المدخلات من قبل التسجيل في الخانة 9 من الإقرار الأول عندما يكون المصروف أو الفاتورة المشتراة مؤرخاً قبل تاريخ التسجيل بأقل من خمس سنوات، وفيه ضريبة بالنسبة القياسية على فاتورة ضريبية من المورّد تحمل الرقم الضريبي للمورّد. الأصول الرأسمالية المشتراة قبل التسجيل لا تشملها هنا — اسأل وكيل ضرائب. في Fatura: تدخل الرقم الضريبي (TRN) ثم التاريخ في «تاريخ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة» ضمن «الإعدادات». يحتاج التاريخ إلى TRN أولاً، وإذا وُجد TRN بلا تاريخ يُعدّ كل تاريخ مسجَّلاً إلى أن تؤكد. تصبح الفواتير المؤرخة قبل التاريخ مستندات «فاتورة» عادية، ويحذّر Fatura إذا فرضت إحداها ضريبة. يستثني «تقرير ضريبة القيمة المضافة» والتحقق من الإقرار المستندات الأسبق. وتُختار مشتريات ما قبل التسجيل تحت «المشتريات قبل التسجيل» إلى أن يُقدَّم الإقرار الأول. لا يمكن تغيير التاريخ ما دامت هناك مطالبات، أو إذا كان سينقل مستنداً إلى إقرار مقدَّم أو خارجه.
ذات صلة: هل أحتاج إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ · أداة التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (بالإنجليزية)
ما النسبة القياسية؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
معظم المبيعات في الإمارات تحمل ضريبة 5%. أنت تحتسبها، وعملاؤك المسجّلون يستردونها، فتمرّ عبرك إلى الهيئة. «نوع الضريبة» يُضبط في كل بند، فيمكن أن تجمع الفاتورة الواحدة «قياسية (5%)» مع معاملات أخرى. النسبة الافتراضية لنشاطك هي «نسبة الضريبة (%)» في الإعدادات ← المستندات ← الضريبة والعملة. لا تحتسب الضريبة قبل أن تسجّل ويصبح لديك رقم ضريبي. ترك الرقم فارغًا لا يمنع أن يكون البند بالنسبة القياسية. هذا شرح بلغة مبسطة، وليس استشارة ضريبية.
الصفري والمعفى وخارج النطاق — ما الفرق؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
الصفري داخل نظام الضريبة بنسبة 0%: الصادرات، وبعض التعليم والرعاية الصحية. تُبلغ عن البيع، ولا يزال بإمكانك استرداد ضريبة المدخلات على تكاليفك. المعفى خارج الاحتساب: بعض الخدمات المالية، والأرض الفضاء، ونقل الركاب المحلي. تُبلغ عنه، لكن ضريبة المدخلات على تكاليف المبيعات المعفاة لا تُسترد عادة، وقد يلزم التوزيع. التطبيق لا يحسب هذا التوزيع. إذا تضمنت الفترة توريدات معفاة، يقول التقرير ذلك ويطلب مراجعة محاسب. خارج النطاق ليس توريدًا إماراتيًا أصلًا. يظهر في التقرير «خارج النطاق — ليست في إقرار الهيئة»، وإجمالي المبيعات يستبعده أصلًا. اختر خارج النطاق فقط عندما تكون متيقنًا. إن لم تكن، فالبيع الصفري أسلم الخيارين. هذا شرح بلغة مبسطة، وليس استشارة ضريبية.
لماذا تهم الإمارة؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
البيع بالنسبة القياسية يُبلَّغ في خانة الإمارة التي تم فيها التوريد — الخانات 1أ إلى 1ز من الإقرار. اضبط الافتراضي في الإعدادات ← المستندات ← الضريبة والعملة. الحقل هو «الإمارة». المستندات الصادرة مسبقًا تحتفظ بما صدرت به ولا تُعاد كتابتها.
ما قائمة «جاهز للتقديم»؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
«جاهز للتقديم» نظرة أخيرة قبل التقديم: مسودات فواتير وإشعارات دائن بتاريخ داخل الفترة، واسم نشاطك وعنوانه ورقمه الضريبي، وإمارتك، ومستندات بعملة أخرى بلا سعر صرف، وعميل له رقم ضريبي بلا عنوان. لا شيء من ذلك يمنعك. الغرض أن تلاحظ مسودة كان ينبغي إصدارها، أو تفصيلًا ناقصًا يجعل الفاتورة غير مكتملة في تدقيق. إذا اكتملت هذه الفحوصات، تقول الشاشة إنها تبدو مكتملة لهذه الفترة. هذا ليس تأكيدًا بأن الإقرار صحيح أو جاهز للتقديم.
لماذا يختلف تقرير الضريبة عن الدفتر؟
في التطبيق: المالية ← التحقق من إقرار ضريبة القيمة المضافة
هما منظوران. تقرير الضريبة يتبع مستنداتك: الفواتير الصادرة، وإشعارات الدائن المرسلة، وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد على المصروفات وفواتير الموردين. إقرار الدفتر يتبع ما رُحّل إلى حسابات الضريبة. يختلفان بحكم التصميم في الاحتساب العكسي. ضريبة الخدمات المستوردة تُحسب عند ترحيل المستند، فالخانتان 3 و10 تُحسبان في الدفتر لا في تقرير المستندات. وفي هاتين الخانتين رقم الدفتر هو الصحيح. «مقارنة الدفتر بتقرير ضريبة القيمة المضافة» تعرض الجانبين سطرًا سطرًا. الصفحة هي «التحقق من إقرار ضريبة القيمة المضافة». تقول إن الجانبين يختلفان فقط لأسباب معروفة، وتعلّم «فرق غير متوقع». انظر إلى الفرق غير المتوقع قبل أن تقدّم.
قدّمت هذه الفترة في مكان آخر
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
إذا انتقلت إلى فاتورة في منتصف السنة، حدّد التاريخ الذي قدّمت حتىه في نظامك السابق: الإعدادات ← البيانات ← تصدير البيانات، تحت «ضريبة القيمة المضافة مقدَّمة في نظام آخر حتى». المستندات المؤرخة في ذلك التاريخ أو قبله تبقى خارج إقرار الضريبة في فاتورة — الفواتير وإشعارات الدائن والمصروفات وفواتير الموردين — حتى لا تُبلّغ عنها مرتين. الملاحظة على الشاشة تذكر الفواتير. دفتر الحسابات غير متأثر. هذه المستندات تبقى في دفاترك. لا يمكنك نقل التاريخ فوق فترة مُعلَّمة كمقدَّمة في فاتورة. التغيير يُمنع.
كيف أصحّح إقرار ضريبة قيمة مضافة قدّمته بالفعل؟
في التطبيق: المالية ← تقرير ضريبة القيمة المضافة
الإقرار المقدَّم لا يُعدَّل. وما تفعله يعتمد على حجم الخطأ. القاعدة من اللائحة التنفيذية للإجراءات الضريبية (قرار مجلس الوزراء 74/2023). إذا كان فرق الضريبة 10,000 درهم (AED) أو أقل، فصححه في الإقرار التالي، أو في إقرار الفترة التي اكتشفته فيها، أيهما أسبق. وإذا زاد على 10,000 درهم (AED)، فقدّم إفصاحاً طوعياً على EmaraTax خلال 20 يوم عمل من علمك به. قد تترتب غرامات على الأخطاء، فاسأل وكيل ضرائب مسجّلاً. في Fatura: «تحديد كمقدَّم» يقفل الفترة. وإذا أصدرت بعد ذلك مستنداً مؤرخاً داخلها، يسألك Fatura كيف تريد الإبلاغ عنه. «إصدار كتصحيح» يُبلِّغ عنه في الإقرار الحالي ما دام صافي التصحيحات على تلك الفترة المقدَّمة ضمن 10,000 درهم (AED). و«الإصدار ضمن الإفصاح» يربط المستند بمسودة تحت «الإفصاحات الطوعية»، وتسجّل «تاريخ الاكتشاف» وهو اليوم الذي وجدت فيه الخطأ. لا يرسل Fatura أي شيء إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) أبداً؛ أنت تقدّم الإفصاح بنفسك على EmaraTax. و«إعادة فتح الفترة» مخصصة فقط للإقرار الذي لم يُقدَّم بعد إلى الهيئة، وتطلب «السبب».
ذات صلة: كيف تقدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة (بالإنجليزية) · غرامات التأخر في إقرار الضريبة (بالإنجليزية)
أدلة ذات صلة
- Do I Need to Register for VAT in the UAE?
Mandatory vs voluntary VAT registration thresholds, what counts toward AED 375,000, late penalties, and how to register via EmaraTax.
- Should I Register for VAT Voluntarily in the UAE?
Above AED 187,500 you may register even though you do not have to — and you can qualify on expenses rather than sales. Whether it helps depends almost entirely on who your customers are.
- How to File a VAT Return in the UAE
Your VAT return and payment are both due 28 days after your tax period ends. What goes in the form, what the 2026 penalty regime actually says, and what to prepare before you open EmaraTax.
- What Happens If You File a UAE VAT Return Late?
AED 1,000 for a first late return, AED 2,000 if it repeats. Late payment is separate and now runs at 14% a year — a rule most published guidance still gets wrong.
- VAT 201 Boxes Explained
All fourteen boxes on form VAT 201, which ones you fill, which ones EmaraTax fills for you, and the emirate rule that catches first-time filers.
- UAE E-Invoicing 2027 Timeline: Deadlines, Penalties and Checklist
UAE e-invoicing from official Ministry of Finance decisions: ASP and go-live dates for each phase, AED penalties, how a small business should choose an ASP, and a checklist.