هل أحتاج لتسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟ (دليل 2026)
آخر تحديث:
باختصار: يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة والواردات AED 375,000 خلال أي فترة 12 شهرًا متداولًا — أو إن توقعت تجاوز هذا المبلغ خلال 30 يومًا القادمة. دون ذلك يمكنك التسجيل طوعًا عند بلوغ AED 187,500. إليك كيف تعمل العتبات، وما يُحسب، وغرامات التأخير، وكيفية التسجيل.
هذا توجيه عام وليس استشارة ضريبية. لحالتك، راجع الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستشارًا ضريبيًا مؤهلًا.
العتبتان
- تسجيل إلزامي — AED 375,000. عند تجاوز توريداتك الخاضعة والواردات هذا المبلغ، يجب التسجيل.
- تسجيل طوعي — AED 187,500. عند بلوغ توريداتك الخاضعة (أو نفقاتك الخاضعة) هذا المبلغ، يمكنك التسجيل حتى دون العتبة الإلزامية.
كيف تُختبر العتبة الإلزامية
أي اختبار يكفي لتشغيل التسجيل:
- للخلف: توريداتك الخاضعة والواردات خلال الـ 12 شهرًا الماضية تجاوزت AED 375,000.
- للأمام: تتوقع تجاوز AED 375,000 خلال الـ 30 يومًا القادمة (مثلًا عقد كبير).
نافذة الـ 12 شهرًا متداولة وليست سنة تقويمية ثابتة، فتابع رقم أعمالك شهرًا بشهر.
ما يُحسب ضمن العتبة
العتبة تعتمد على توريداتك الخاضعة والواردات — التوريدات بالنسبة القياسية (5%) والصفرية تُحسب؛ والمعفاة عمومًا لا. إن كنت غير متأكد من معاملة عملية، راجع الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستشارًا.
التسجيل الطوعي: متى يستحق
بين AED 187,500 و AED 375,000 يمكنك اختيار التسجيل. غالبًا يستحق إن:
- أردت استرداد ضريبة المدخلات (نسبة 5% التي تدفعها على الإيجار والبرمجيات والمعدات والأتعاب المهنية).
- تبيع لمنشآت مسجّلة تتوقع رقم تسجيل ضريبي وفاتورة ضريبية صحيحة.
يمكن أن يعتمد التسجيل الطوعي أيضًا على النفقات الخاضعة، مما يساعد المنشآت في مراحلها الأولى.
ماذا بعد التسجيل
تصدر الهيئة الاتحادية للضرائب رقم تسجيل ضريبي من 15 رقمًا. ومن ثم يجب عليك:
- تحصيل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على توريداتك الخاضعة.
- إصدار فاتورة ضريبية متوافقة تظهر رقم التسجيل الضريبي والضريبة.
- تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة (عادة ربع سنوية؛ شهريًا للمنشآت الكبيرة جدًا).
غرامات التسجيل المتأخر
إن تجاوزت العتبة الإلزامية ولم تسجّل في الوقت، غرامة التسجيل المتأخر AED 10,000، وقد تتحمل ضريبة القيمة المضافة التي كان يجب تحصيلها من تاريخ وجوب التسجيل. حدّث إطار الغرامات لدى الهيئة، فسجّل مبكرًا عند اقتراب العتبة.
كيفية التسجيل
يتم التسجيل عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب. تحتاج عادةً الرخصة التجارية، هوية المالك/المدير (هوية إماراتية أو جواز)، بيانات الاتصال والحساب البنكي، وأرقام الأعمال. الموافقة عادة خلال نحو 5–20 يوم عمل.
بعد التسجيل: الفوترة
بعد التسجيل، كل عملية خاضعة تحتاج فاتورة ضريبية برقم التسجيل الضريبي وضريبة القيمة المضافة 5%. هذا ما يفعله Fatura Go — أضف رقم التسجيل الضريبي مرة واحدة ويُنشئ فواتير جاهزة للهيئة في ثوانٍ، جاهزة للإرسال بالبريد أو واتساب. جديد على الفواتير الضريبية؟ راجع الدليل الإنجليزي how to create a VAT invoice.
أسئلة شائعة
ما عتبة تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
التسجيل الإلزامي من AED 375,000 من التوريدات الخاضعة والواردات؛ والتسجيل الطوعي متاح من AED 187,500.
هل يحتاج المستقلون للتسجيل؟
نعم إن تجاوز الدخل الخاضع AED 375,000، ويمكن التسجيل طوعًا فوق AED 187,500 (مثلًا لاسترداد ضريبة المدخلات أو العمل مع عملاء مسجّلين).
ما غرامة التسجيل المتأخر؟
AED 10,000، إضافةً إلى الالتزام بضريبة القيمة المضافة التي كان يجب تحصيلها.
كم يستغرق التسجيل؟
عبر EmaraTax، الطلبات الواضحة تُوافق عادة خلال نحو 5–20 يوم عمل.